Los datos del SAT, ¿para qué sirven?

En este artículo te mostraremos algunos de los datos principales acerca de la información fiscal en México, respecto al primer semestre del año 2020 (enero – junio). Conocer la información recabada del SAT nos permite obtener un panorama de lo que sucede con el sistema tributario de nuestro país, así podemos obtener información fundamental para cuestionar, proponer y mejorar algunos procesos del sistema tributario. 

Actualmente en México hay 78 millones 764 mil 187 contribuyentes activos en el Servicio de Administración Tributaria (SAT), de los cuales 32 millones 266 mil 034 contribuyentes pertenecen al grupo de personas físicas y personas morales.

El total de contribuyentes aumentó una cifra histórica del 5.7% respecto al padrón registrado en junio del 2019, es decir, en el último año el padrón creció con cuatro millones 266 mil 58 contribuyentes, respecto a los 74 millones 497 mil 599 personas registradas en el SAT.

A continuación presentamos un recuento del número de contribuyentes existentes clasificados en distintas categorías.

Por tipo de contribuyente

El grupo de personas físicas, incluyendo grandes contribuyentes, sumaron 30 millones 147 mil 593 contribuyentes, lo que implicó una disminución de 1.3% respecto a las cifras de junio del 2019; mientras que el padrón de asalariados aumentó un 11%. Respecto al grupo de personas morales, incluyendo grandes contribuyentes, se contabilizaron dos millones 168 mil 978 contribuyentes, reflejando un aumento de 3.4% respecto al año pasado.

Tipo de contribuyente Número de contribuyentes 
Personas físicas 30, 105, 919 
Grandes contribuyentes (PF)* 41, 674 
Asalariados 46,447,616 
Personas morales 2,160,115 
Grandes contribuyentes (PM)* 8,863 
Total 78, 764, 187 
*Grandes contribuyentes: Personas físicas y morales con gran volumen en operaciones y utilidades o que pertenezcan a un sector estratégico o relevante. Aquellos que manifiestan en su declaración anual ingresos acumulados superiores a 1,517 millones de pesos.

Número de contribuyentes por situación ante el RFC

RFC Número de contribuyentes 
Activo* 78, 764, 184 
Suspendido* 1, 146, 266 
Cancelado* 7, 801, 718 
*Activo: Con operaciones activas.  
*Cancelado: Personas morales que liquidan su empresa o sociedad o cambian de residencia fiscal. Deceso del contribuyente persona física.  
*Suspendido: Contribuyentes que dejan de presentar declaraciones o ya no tienen actividad económica. 

Número de contribuyentes por régimen

Durante el primer semestre de este año se contabilizó que 76.1% de los contribuyentes corresponden al régimen sueldos y salarios, el 20.3% corresponde al resto de personas físicas, mientras que el grupo de personas morales corresponde al 3.5%.

Número de contribuyentes por actividad económica

Número de contribuyentes por entidad federativa

Cifras respecto a declaraciones, pagos, facturas y e.firma.

Número de declaraciones anuales por tipo de contribuyente

Mes Personas físicas Personas morales 
Enero                     104,550                         20,941  
Febrero                       97,646                         63,571  
Marzo                       89,970                       536,353  
Abril                  5,535,866                       171,286  
Mayo                     955,220                         65,878  
Junio                     879,241                         47,596 
Total  7,662,493  905,625 

Número de pagos por tipo de contribuyente

Mes  Personas físicas Personas morales Total general 
Enero 2,502,064 682,526 3,184,590 
Febrero 1,755,440 641,559 2,396,999 
Marzo 2,120,768 762,000 2,882,768 
Abril 1,291,903 584,254 1,876,157 
Mayo 1,415,602 547,323 1,962,925 
Junio 1,447,141 590,982 2,038,123 
La información se obtiene de los pagos presentados a través del Nuevo Esquema de Pagos Electrónicos y del Servicio de Declaraciones y Pagos, no incluye declaraciones y pagos presentados en papel. 

Facturas electrónicas

  • Número de emisores anual (enero – junio 2020): 365,123 
  • Número de emisores total: 9,363,066  
  • Número de comprobantes emitidos anual (enero – junio 2020): 3,751,531,289 
  • Número de comprobantes emitidos total: 51,640,178,013 

Firma electrónica / e. firma 

Contribuyentes que han obtenido el certificado de e.firma:

  • 599,759 personas físicas
  • 28,487 personas morales

Devoluciones

Devoluciones por tipo de impuesto* (en millones de pesos)

Mes ISR IVA IEPS 
Enero 491.2 35,291.0 741.3 
Febrero  723.1 42,203.4 694.3 
Marzo 584.1 37,790.0 833.3 
Abril 23,493.6 51,588.3 903.1 
Mayo 3,645.0 55,152.6 620.2 
Junio  3,318.8 54,958.5 613.5 
Total 32, 255.8 276, 983.8 4, 405.7 
*Se excluyen otros impuestos

Devoluciones automáticas

Las devoluciones automáticas se otorgan como una facilidad para personas físicas que presentan su declaración anual en el ejercicio fiscal correspondiente, dentro del tiempo establecido por el SAT, con facturas y deducciones personales sin inconsistencias, con saldo no mayor a lo que indica la autoridad anualmente.   

Número de devoluciones automáticas autorizadas

Mes Operaciones autorizadas 
Abril 2,993,568 
Mayo 405,086 
Junio 337,284 
Total 3,735,938 

Devoluciones automáticas por importe autorizado

Mes Importe autorizado (millones de pesos)
Abril 23,081.9 
Mayo 2,648.6 
Junio 1,794.7 
Total trimestre abril – junio 27,525.2 

Recaudaciones de grandes contribuyentes

Durante el primer semestre del 2020, el SAT recaudó más de 64 millones de pesos provenientes de pagos de grandes contribuyentes. Esto superó tres veces lo recaudado en el 2019 y casi cinco veces en el 2018.  Esto representa un aumento de 198% respecto al año pasado. 

Se denominan grandes contribuyentes a personas físicas y morales con gran volumen en operaciones y utilidades o que pertenecen a un sector estratégico o relevante. Es decir, aquellos que presentan en sus declaraciones ingresos mayores a 1, 517 millones de pesos, los que forman parte del sistema financiero mexicano, los que pertenecen al régimen de grupos de sociedades y los residentes en el extranjero con ingresos generados en México.  

Por ejemplo, se incluyen en este grupo a Femsa, IBM, empresas pertenecientes a Carlos Slim, como América Móvil, la cual pagó 8 millones 290 pesos en impuestos. Así también, la empresa Walmart retribuyó 8 millones 079 pesos al fisco.  

518 empresas corresponden al grupo grandes contribuyentes.

  • 18 empresas están dentro del sector telecomunicaciones, medios de comunicación e información.
  • 82 contribuyentes conforman el sector hidrocarburos y energía.
  • 52 contribuyentes conforman el sector financiero.

Los sectores de telecomunicación, hidrocarburos y financiero conforman el 73% de los pagos de grandes contribuyentes, con un total de 47 millones de pesos. El restante pertenece a los sectores automotriz, transportes, corporativos y empresas no financieras, mascotas y servicios turísticos, entre otros, los cuales retribuyeron 17 millones 081 pesos.  

La recaudación de grandes contribuyentes representó 62.9% de la recaudación nacional durante el periodo enero – junio del 2020. 

Fuentes:

Datos abiertos SAT: http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html

SAT recaudó 64, 252 mdp de grandes contribuyentes, El Economista: https://www.eleconomista.com.mx/economia/SAT-recaudo-64252-mdp-de-grandes-contribuyentes-20200730-0027.html

Crece 5.7% padrón de contribuyentes del SAT, La Razón: https://www.razon.com.mx/negocios/crece-5-7-padron-contribuyentes-sat-402643